（原標(biāo)題： 代理記賬公司怎么確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用）

代理記賬公司怎么確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用？企業(yè)所得稅代理記賬公司能全程幫忙辦理嗎？

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企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：

　　所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

　　仍沿用上述舉例，該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下：

　　假定除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減;該企業(yè)當(dāng)期按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交所得稅為600萬元;該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。

　　該企業(yè)計(jì)算確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)用如下：

　　遞延所得稅負(fù)債=500×33%=165(萬元)

　　遞延所得稅資產(chǎn)=100×33%=33(萬元)

　　遞延所得稅費(fèi)用=165-33=132(萬元)

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用 = 600萬元 所得稅費(fèi)用=600+132=732(萬元)

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