代理記賬公司怎么確認企業(yè)所得稅費用

（原標題： 代理記賬公司怎么確認企業(yè)所得稅費用）

代理記賬公司怎么確認企業(yè)所得稅費用？企業(yè)所得稅代理記賬公司能全程幫忙辦理嗎？

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企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　仍沿用上述舉例，該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目賬面價值及其計稅基礎(chǔ)如下：

　　假定除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減;該企業(yè)當期按照稅法規(guī)定計算確定的應(yīng)交所得稅為600萬元;該企業(yè)預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。

　　該企業(yè)計算確認的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費用以及所得稅費用如下：

　　遞延所得稅負債=500×33%=165(萬元)

　　遞延所得稅資產(chǎn)=100×33%=33(萬元)

　　遞延所得稅費用=165-33=132(萬元)

　　當期所得稅費用 = 600萬元 所得稅費用=600+132=732(萬元)

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