廣州財稅公司稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

（原標題： 廣州財稅公司稅務會計的報稅程序(一般納稅人)）

廣州財稅公司稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟件。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些“故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發生原因和排除方法，廣州記賬報稅公司將其羅列如下，僅供參考：

     一、開票操作“故障”
   （一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。
   （二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。
   （三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。
     二、報稅及購票授權“故障”
   （一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。
   （二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。
   （三）“故障”排除：
    1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。
    2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

     三、抄報稅“故障”
   （一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。
   （二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。
   （三）“故障”排除：
    1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。
    2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。
    3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。
     四、注銷金稅卡“故障”
   （一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。
   （二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。
   （三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。廣州記賬報稅公司提示，若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。

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