記賬報(bào)稅知識：往期已確認(rèn)繳納稅款后補(bǔ)開發(fā)票申請步驟

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記賬報(bào)稅知識：往期已確認(rèn)繳納稅款后補(bǔ)開發(fā)票申請步驟

1、小規(guī)模納稅人補(bǔ)開發(fā)票

　　【例1】A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，在2017年6月確認(rèn)銷售貨物收入10.3萬元(未開出發(fā)票)，并已在稅款所屬期為2017年4-6月的小規(guī)模增值稅申報(bào)中繳納款3000元。而在2017年9月，A企業(yè)對該筆銷售收入進(jìn)行補(bǔ)開普通發(fā)票，納稅人款所屬期為2017年7-9月。

稅款所屬期為 2017 年7-9月小規(guī)模納稅人增值主表

　　2、一般納稅人補(bǔ)開發(fā)票

　　【例2】B企業(yè)為增值稅一般納人，在2017年8月確認(rèn)銷售電子產(chǎn)品收入1.17萬元(未開出發(fā)票)，并已在稅款所屬期為2017年8月的一般納稅人增值申報(bào)中繳納稅款1700元。且在2017年9月對該筆收入進(jìn)行補(bǔ)開專用發(fā)票。

　　稅款所屬期為2017年9月增值稅申報(bào)表附列資料(一)

　　3、一般納稅人補(bǔ)開小規(guī)模時期發(fā)票

　　【例3】C企業(yè)在2017年4-6月確認(rèn)銷售電子產(chǎn)品收入10.3萬元(未開出發(fā)票)，并已在稅款所屬期為2017年4-6月的小規(guī)模增值稅申報(bào)中繳納款3000元。而A企業(yè)在2017年7月認(rèn)定成為一般納稅人，且在2017年9月對2017年4-6月確認(rèn)銷售收入10.3萬元進(jìn)行補(bǔ)開普通發(fā)票。

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