天河公司年度性代理記賬疑問

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天河公司年度性代理記賬！

跨年度取得的發票企業所得稅如何處理?

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生金額進行核算;

    但是在匯算清繳時，應當補充提供該成本、費用的有效憑證。企業發生的相關事項已經按照該公告規定處理的，不再調整;已經處理，但與該公告規定處理不一致的，凡涉及需要按照該公告規定調減應納稅所得額的，應當在該公告施行后相應調減2017年度企業應納稅所得額。

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