（原標(biāo)題： 去年注冊(cè)的私營(yíng)小企業(yè)建賬流程）

去年注冊(cè)的私營(yíng)小企業(yè)如何建賬？？小企業(yè)代賬流程交給記賬公司就好！請(qǐng)會(huì)計(jì)師不可能的，花費(fèi)太大啦！廣州小企業(yè)代理記賬、小公司做賬報(bào)稅，可以找正穗代理記賬公司哦！

因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。以下是對(duì)于此類(lèi)公司的做賬方法，（特別提醒，如果不是會(huì)計(jì)朋友，可能會(huì)看不懂，建議稍作瀏覽即可)

假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“正穗貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。

⑵、第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要

正穗貿(mào)易公司建賬大概程序如下：

一、公司從7月1日開(kāi)始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下

1. 7月3日張三代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購(gòu)貨寫(xiě)正穗貿(mào)易公司)

借：固定資產(chǎn)----××設(shè)備

貸：其他應(yīng)付款——張三

2. 7月6日老板張三代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)(因?yàn)樗狡笮。詣e進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”) 1萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)付款——張三1萬(wàn)元

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：現(xiàn)金50

貸：實(shí)收資本――張三 10萬(wàn)元

——李四 20萬(wàn)元

——王五 20萬(wàn)元

借：銀行存款 50萬(wàn)元

貸：現(xiàn)金50萬(wàn)元

4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250

借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)5000

—印花稅250

貸：其他應(yīng)付款——張三5250

5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

6. 8.月15日辦理了國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記

7.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，

① 借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

② 借：其他應(yīng)付款——A

貸：現(xiàn)金

8.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

借：預(yù)付賬款——甲11.7萬(wàn)

貸：銀行存款11.7萬(wàn)

9.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品10萬(wàn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)

貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬(wàn)

10.9月9日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——乙公司

12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

13.9月25日分配(計(jì)提)本月工資

借： 管理費(fèi)用—工資

營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付工資

14. 9月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)學(xué)會(huì)計(jì)論壇bbs.xuekuaiji.com

營(yíng)業(yè)費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

②借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職工教育經(jīng)費(fèi)

15. 9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)

貸：銀行存款

17、 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

——防洪費(fèi)

------等等

19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

22. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

23.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

① 借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

② 借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

③ 提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

④ 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅0

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利——張三

——李四

——王五

24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：

①借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利——張三

——李四

——王五

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

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