資深會計為公司做會計分錄最詳細解答

（原標題： 資深會計為公司做會計分錄最詳細解答）

 資深會計為公司做會計分錄肯定有她們的督導見解，以及實際記賬經驗！

下面廣州財稅公司、記賬報稅公司資深會計給給為財務人員說說做會計分錄的要點！

　　1、做日常費用類分錄：

　　借：企業管理費

　　貸：現金(發票上寫明現金付訖的)

　　借：企業管理費

　　貸：銀行存款 (發票有跟銀行匯款單的)

　　借：企業管理費

　　貸：其他應付款 (發票上寫未付款的)

　　2、做工資單類：一般是付現金，

　　借：企業管理費

　　貸：現金

　　借：企業管理費

　　貸：銀行存款

　　3、做無發票銀行轉帳匯入單：

　　這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。

　　(1)已銷售的(已開出發票并做了賬的)，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應收貨款---某單位

　　(2)屬末開發票的未銷售的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：預收貨款---某單位

　　(3)屬于其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款—某單位

　　(備注：在會計中，一般是與主要業務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區別主營業務往來賬便于報表分析。

　　4、做無發票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。

　　1)已購入的(以前已收到發票的并做了帳的)，做分錄：

　　借：應付貨款---某單位

　　貸：銀行存款

　　2)屬末收到發票的購貨款，做分錄：

　　借：預付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。)

　　貸：銀行存款

　　3)屬于其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：

　　借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。)

　　貸：銀行存款

　　5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：營業稅、一種是發票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經營成本的稅：所得稅。

　　1)交印花稅：

　　借：企業管理費

　　貸：現金(或銀行存款)

　　2)交城建稅及教育附加：

　　借：企業管理費---城建稅 (多欄)

　　貸：銀行存款

　　3)交增值稅：

　　借：應交稅金----增值稅

　　貸：銀行存款

　　4)交所得稅：

　　借：應付利潤----所得稅

　　貸：銀行存款

　　6、做現金與銀行存款的提存：

　　1)從銀行提現金的做：

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款，摘要：提取現金

　　2)現金存入銀行戶頭的：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　7、做采購時的發票:

　　1)款已付：后有跟相對應銀行付款單或發票背面寫現金付訖的,做:

　　借: 庫存商品

　　借: 應交稅金---增值稅

　　貸: 銀行存款 (現金)

　　2)款未匯: 只有一張發票和入庫單.

　　借: 庫存商品

　　借: 應交稅金---增值稅

　　貸: 應付賬款 ----甲單位

　　8、做銷售時的發票：

　　1)款已收，后跟相對應的銀行入款單,或背面寫現金付訖

　　借：銀行存款

　　貸：銷售收入

　　貸：應交稅金

　　如筆數不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄：

　　借：銷售成本

　　貸：庫存商品

　　2)款未收的,只有一張發票生出庫單的做分錄:

　　借：應收賬款

　　貸：銷售收入

　　貸：應交稅金

　　借：銷售成本

　　貸：庫存商品

　　9、結轉銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄：

　　借：銷售成本

　　貸： 庫存商品

　　10、建立丁字形帳戶

　　11、做每月的稅務申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完后，根據累計的本年利潤，才能確定應交所得稅額。

　　12、 結轉成本會計分錄：當所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。先根據有關規定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的“資產”如“企業管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如：銷售收入等余額結為零。

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