（原標(biāo)題： 一般納稅人代賬報(bào)稅的具體流程）

正穗講解一般納稅人代賬報(bào)稅的具體流程！

在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的時(shí)代，專(zhuān)注成為了當(dāng)今很多公司的代名詞。

如何把自己的專(zhuān)長(zhǎng)發(fā)揮出來(lái)成為了公司成功的制勝寶典。

比如說(shuō)一家網(wǎng)絡(luò)公司，他們的專(zhuān)長(zhǎng)就在于網(wǎng)站建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)等方面，財(cái)務(wù)、稅務(wù)等就不是他們的專(zhuān)長(zhǎng)。

如果花過(guò)多的時(shí)間和精力在這些方面，想必會(huì)影響到自己的主流業(yè)務(wù)，最終會(huì)輸給其他公司。

一般納稅人代賬報(bào)稅就是將自己公司的財(cái)務(wù)交由專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行打理，省去你的財(cái)務(wù)煩惱。

讓你專(zhuān)注于自己的核心產(chǎn)業(yè)，從而贏得市場(chǎng)，代帳公司的這種特性決定了在代帳公司做會(huì)計(jì)和在某一家公司做會(huì)計(jì)是完全不一樣的。

為了了解具體的情況我去請(qǐng)教了一位代帳會(huì)計(jì)，然后給你做如下分享。

首先你需要了解到每個(gè)月固定的需要做哪些事情呢？


一般納稅人代理記賬流程  

1、與客戶(hù)簽訂代理記賬的合同，確定我們代理的業(yè)務(wù)范圍，需要達(dá)到的目的，和客戶(hù)溝通確認(rèn)公司總的稅負(fù)率范圍。

確定國(guó)（增值稅報(bào)稅時(shí)間、企業(yè)所得稅報(bào)稅）、地稅（附加稅）的申報(bào)時(shí)間，稅種。  



2、月初到客戶(hù)那里拿上個(gè)月需要做賬的原始票據(jù)（包括：原始憑證、銀行回單、銀行對(duì)賬單），簽資料交接單；

如果有發(fā)票需要簽發(fā)票交接單，確認(rèn)發(fā)票系統(tǒng)5號(hào)前是否進(jìn)行了抄報(bào)稅。

進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票需要向出納確認(rèn)該票是否認(rèn)證、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票要求出納提供給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)的電子照片。  

3、做賬前的準(zhǔn)備工作  A、根據(jù)拿到的發(fā)票記賬聯(lián)和出納提供的給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)電子照片一一核對(duì)。

主要關(guān)注發(fā)票代碼、號(hào)碼、貨物名稱(chēng)、金額是否一致，防止發(fā)票聯(lián)次單獨(dú)開(kāi)具。

給客戶(hù)的聯(lián)次和自己做賬的金額、項(xiàng)目不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

進(jìn)項(xiàng)票如果金額較大可以到國(guó)、地稅局的發(fā)票系統(tǒng)查詢(xún)發(fā)票的真?zhèn)巍?/span>



B、拿到的原始票據(jù)區(qū)分做內(nèi)賬、外賬。

做外賬的費(fèi)用票必須是認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票、收入必須是必須是已經(jīng)給客戶(hù)開(kāi)了發(fā)票、庫(kù)存商品必須有供應(yīng)商開(kāi)過(guò)來(lái)的正規(guī)發(fā)票。

工資需要有工資單和付工資的憑證、財(cái)務(wù)費(fèi)用必須有銀行的回單，其余的只能做內(nèi)賬。  

C、拿出上個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)稅資料、報(bào)稅盤(pán)。  

4、開(kāi)始做賬  

a、若為新成立的公司或以前拿手工做的賬，則需要建立賬套，錄入期初余額開(kāi)始做賬，期初的各科目的數(shù)字一定要準(zhǔn)確無(wú)誤；

b、一般餐費(fèi)發(fā)票，如果預(yù)測(cè)公司最近一段時(shí)間都沒(méi)有收入，做在福利費(fèi)用里面。

因?yàn)槟甓鹊钠髽I(yè)所得稅匯算清繳是招待費(fèi)是按收入的千分之五和招待費(fèi)發(fā)生額的60%熟小來(lái)扣除的。

超過(guò)部分需要納稅調(diào)增，福利費(fèi)是不超過(guò)工資薪金總額的14%準(zhǔn)許扣除；  

c、油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、車(chē)輛的維修費(fèi)發(fā)票，需要車(chē)輛屬于公司名下或是公司與車(chē)輛的持有人簽訂車(chē)輛租賃協(xié)議才能報(bào)銷(xiāo)。

目前這點(diǎn)公司代帳的這幾家還沒(méi)有做好；



d、房租列支必須有地稅局代開(kāi)的房租發(fā)票，目前這點(diǎn)代賬的幾家也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，房租還在列支，到時(shí)候要集中起來(lái)一起開(kāi)發(fā)票；  

e、差旅費(fèi)發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)的火車(chē)票、飛機(jī)票上的人姓名必須是工資表上列支的人、住宿、餐飲票的抬頭必須為單位的名稱(chēng)；

f、其他費(fèi)用發(fā)票必須抬頭為公司全稱(chēng)；  

g、已開(kāi)發(fā)票的必須做收入、未開(kāi)發(fā)票但款已回對(duì)公賬戶(hù)的，要和客戶(hù)確認(rèn)后期是否開(kāi)發(fā)票。

若開(kāi)發(fā)票先做預(yù)收賬款，后期開(kāi)出發(fā)票后沖預(yù)收賬款，做收入、若不開(kāi)發(fā)票做其他應(yīng)付款。

年底前沖回（要杜絕這種情況發(fā)生，會(huì)有隱匿收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）；  

h、購(gòu)買(mǎi)商品，勞務(wù)需要供應(yīng)商提供發(fā)票，沒(méi)有收到發(fā)票。

但款已從對(duì)公賬戶(hù)支付的先做預(yù)付賬款、當(dāng)拿到發(fā)票時(shí)沖預(yù)付賬款，做貨物購(gòu)進(jìn)處理；  

i、開(kāi)出去的發(fā)票貨物名稱(chēng)，必須與購(gòu)進(jìn)的貨物名稱(chēng)相匹配，且?guī)齑鏀?shù)可以對(duì)應(yīng)上，防止負(fù)庫(kù)存出庫(kù)；

j、做完以上的步驟后，根據(jù)一定的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本（一般通過(guò)月末一次加權(quán)平均）、結(jié)轉(zhuǎn)損益、審核、過(guò)賬完成賬務(wù)處理。

填寫(xiě)《會(huì)計(jì)處理納稅申報(bào)復(fù)檢表》，打印財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行國(guó)、地稅的報(bào)稅處理、打印記賬憑證、報(bào)稅資料存檔。  

5、當(dāng)月的賬務(wù)稅務(wù)完成后，下月月初和客戶(hù)交接已經(jīng)完成的記賬憑證，和拿上個(gè)月的原始單據(jù)。

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