廣州代賬公司分享個體戶的申報！

（原標(biāo)題： 廣州代賬公司分享個體戶的申報！）

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一般來說，個體戶的申報主要會涉及兩種稅，一是增值稅、二是個人所得稅。

1、個體戶要收哪些個稅？

國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局關(guān)于個體工商戶個人所得稅附征率的公告

一、個人所得稅附征率分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

娛樂業(yè)適用個人所得稅附征率為0.8%；

服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)適用個人所得稅附征率為0.6%；

文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%；

工業(yè)、商業(yè)、加工修理業(yè)、建筑業(yè)適用個人所得稅附征率為0.3%；

其它行業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%。

符合適用規(guī)定情形的個體工商戶經(jīng)營多業(yè)的，按其主營項目確定所屬行業(yè)及適用的個人所得稅附征率。

二、個人所得稅附征率適用對象為在我市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營并實行定期定額征收管理的個體工商戶。

三、本公告自發(fā)布之日實施。具體適用于以上納稅人2018年10月1日以后取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

由于經(jīng)營所得的納稅人主要是個體工商戶和企事業(yè)單位承包經(jīng)營者，這部分納稅人如果屬于核定征收，稅務(wù)機關(guān)一般不要求匯算清繳，如果屬于查賬征收，一般都聘請有財務(wù)人員，由財務(wù)人員進行匯算清繳。
2、個體戶如何做匯算清繳？

1.月（季）度預(yù)繳稅款的計算。

本期應(yīng)繳稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已繳稅額

累計應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額

應(yīng)納10月1日以前稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)

應(yīng)納10月1日以后稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)

2.年度匯算清繳稅款的計算。

匯繳應(yīng)補退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計已繳稅額

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額

應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)

應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)

3、舉個例子：

某個體工商戶2018年4月份開業(yè)，按月申報納稅。4至11月利潤分別為3、4、4、5、3、7、3、3萬元，假設(shè)無納稅調(diào)整事項。

問：1、第11月份應(yīng)納稅額是多少？

2、年度匯算清繳應(yīng)納稅額是多少？

第11月份應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納10月前稅額＋應(yīng)納10月后稅額

累計11月前應(yīng)納稅所得額＝3＋4＋4＋5＋3＋7＋3 －5×0.35－2×0.5＝26.25

應(yīng)納10月前稅額＝(26.25 ×35%－1.475)×5÷7＝5.5089

應(yīng)納10月后稅額＝（ 26.25 ×20%－1.05）×2÷7＝1.2

累計應(yīng)納稅額＝5.5089＋1.2＝6.7089萬元

應(yīng)補（退）稅額＝累計應(yīng)納稅額－實際已納稅額
匯算清繳：

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額

全年應(yīng)納稅所得額＝ 32－ 5×0.35 － 3 ×0. 5 ＝28.75

應(yīng)納前三季度稅額=（ 28.75 ×35%－1.4750）×5÷8＝5.3672

應(yīng)納第四季度稅額=（ 28.75 ×20%－1.050）×3÷8＝1.7625

全年應(yīng)納稅額=5.3672＋1.7625＝7.1297萬元

匯繳應(yīng)補(退)稅額=全年應(yīng)納稅額－累計已繳稅額

實際稅負率＝7.1297÷32＝22.28%

有不少人又要問了，好麻煩呀，我是小本生意，請不起財務(wù)，而且不是說了只要我一個月營業(yè)額不超過三萬，公司就不用繳稅，那我零申報不是最省事嗎？

聽起來邏輯滿分，可不用繳稅和零申報還真不是一回事啊！以上是財務(wù)會計基本代賬的做法！然后，您作為老板需要代理記賬、稅務(wù)咨詢等服務(wù)，請一個代理記賬公司當(dāng)為不錯的選擇。

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