（原標題： 年末財務收官 廣州公司做賬報稅要注意什么）

    每到年終，恐怕是企業財務最忙、最頭疼的時候了，要做年底結賬的工作了，你準備好了嗎？清查資產、核實債務、對賬、結賬，編制財務會計報告一樣都不能少。那在這些工作中有哪些問題是需要特別注意的呢？正穗做賬小財務搜集了最全面的注意事項，快來學習吧！
年結前必須檢查的10大稅務風險！廣州正穗分享給您，2019年1月，你的稅務、賬務該如何？

1、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案；

2、公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚；

3、對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷售成本；

4、企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶；

5、企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況；

6、固定資產入賬的時候沒有取得發票，卻賬面上一直計提了累計折舊；

7、企業去年計提的費用現在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發票；

8、公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長，很多企業就因這個掛賬錯誤，造成股東補繳個稅幾百萬；

9、企業會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅；

10、資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。

年結時財務需要關注的13個方面

年終結賬時，財務人員需要提前做好稅務籌劃；同時做好排查賬務處理。

一、貨幣資金

1、要做到銀行對賬、銀行收支記齊全，銀行單據至少在年終后要全部及時取回。銀行存款是否為負數，是否有未達賬項，是否記賬科目錯誤，將銀行日記賬與銀行對賬單核對，查明原因，進行調整；

2、庫存現金如果為負數，是否記賬科目有誤，是否有提現未入賬，報銷憑證及報銷流程是否有問題，及時對賬，嚴格報銷制度及報銷流程。

2其它應收款

1、是否存在企業的個人投資者從企業借款年末未歸還情況，如有此情況盡快收回借款，否則借款人有被征收個人所得稅風險；

2、是否有長期掛賬收不回來的款項，可按規定計提壞賬準備。如確定收不回來可進行各種證據的收集，為企業所得稅稅前扣除作準備。

三、應收賬款

1、年底要及時與對方對賬，確認應收賬款的金額是否準確；

2、有無已經收款，但未記賬，或者未收款，賬已經沖銷的，如有及時進行調賬；

3、貨幣是有時間價值，及時催收欠款，讓資金盡快回籠。

4、如果確定長期掛賬無法收回的款項，可相應計提壞賬準備。查明原因，并進行各種證據的收集，為企業所得稅稅前扣除作準備。

四、存貨盤點

1、是否有存貨盤盈、盤虧、報廢、毀損、過期失效的情況；

2、存在報廢，毀損且有變賣收入的，是否入賬，收入入賬后是否繳納增值稅，城建稅，教育附加稅；

3、形成損失的，要收集證據為企業所得稅前扣除作準備；

4、存貨已到，發票未到，要進行暫估入庫。已經暫估入庫的存貨如果發票已到的，要沖銷暫估，重新入賬，及時調整。
五、固定資產盤點

1、是否有盤盈盤虧的情況；

2、是否存在報廢，毀損，變賣，是否已經及時處理，如果有收入入賬的是否繳納了增值稅，城建稅、教育附加等。因為今年存在國地稅合并，特別是合并前，增值稅在國稅系統申報，城建稅和教育附加在地稅系統申報，國稅報完了，地稅是否及時申報，盡快查明，如未繳及時補繳；

3、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確；

4、有無固定資產入賬了，但折舊一直沒提；

5、是否有以前提過折舊了，但中間停提折舊，后又補提，補提部分就不能在補提當年所得稅前扣除，要進行納稅調整；

6、固定資產是否有已經提冒的情況，已經提完折舊，但還在使用，折舊還是照提，給固定資產提成了負數；有此情況及時調整；

7、是否有已經變賣的固定資產賬上未做處理，而且折舊還照提，特別是車輛房屋等實名制的固定資產，變賣后及時處理；

8、固定資產中是否有提前報廢，毀損的，如果有此情況，要進行證據收集，為財產損失在稅前扣除作準備；

9、固定資產當中是否有以前年度由于折舊年限低于稅法規定的最低折舊年限當年已經調增處理，或者由于其他原因當年調增所得的，今年是否要進行調減處理的，測算應納稅所得額的時候要進行調整。

六、長期待攤費用

1、以前年度發生的長期待攤費用中在本年是否有多攤或者少攤情況；

2、是否有應該記入長期待攤費用分期攤銷，但一次性在費用中列支情況。

7應付賬款和預付賬款

1、是否有應付但付不出去的情況，確實無法支付的，賬務要及時進行核銷，所得稅匯算時要并入應納稅所得額；

2、要與對方單位或者個人核對款項金額是否準確，有無已經付款，但未記賬情況，或者金額記載有誤的情況；

3、如果存在購入存貨暫估，要查明未來發票金額及未付款金額是否準確；

4、與購貨合同核對，是否存在按合同規定已到付款時間，但仍未付款的情況，要及時付款，避免產生合同糾分，給企業帶來法律上的風險；

5、是否存在款項已付但未收到貨物，要查明原因，及時收貨及時入庫；

6、是否存在已經預付賬款，而且貨物已經收到，未及時沖銷預付賬款，又掛在應付賬款科目，及時發現及時調整。

八、預收賬款

1、預收賬款要與簽訂的合同進行核對，看是否有已經符合收入的確認條件未確認收入情況；

2、預收賬款有余額要對每一家進行核對，是否有應確認收入但未確認收入情況，一定要查明原因沒有特殊原因及時確認收入；

3、是否有收入已經確認，但沒有沖銷預收賬款，而是在應收賬款又掛一筆，盡早發現盡早進行沖銷；

4、是否有貨款已收，但交易始終未達成，要按合同規定及時處理，該還款還款，該發貨發貨，該提供服務提供服務，避免引起合同糾紛，給企業帶來法律風險。

九、主營業務收入

是否有提前確認收入或滯后確認收入情況，影響企業利潤。

十、主營業務成本

1、存貨結轉到主營業務成本，是否有多轉成本或者少轉成本，影響利潤總額的情況；

2、銷售的存貨和結轉的存貨成本是否有不是同一種物品。

十一、各項費用審核

1、審核報銷的票據是否有不合規不合法的情況，如果有要向對方及時要回合規票據；

2、對于已報銷的票據金額較大的要進行再次網上真偽的驗證；

3、如發現已入賬的票據存在異常，應查明原因，及時換票，收集能夠證明此項業務真實發生的證據；

4、費用報銷時點要嚴格要求，避免跨期票據的產生，如出差外地無法及時報銷，采取票據先郵寄，或者將票據拍照片先入賬，待紙制票據取回再貼上；

5、成本費用中是否有當年已經發生了，但是發票未及時收到，成本費用未及時入賬的情況。這種情況要盡快催要收回票據，如果暫時收不到的，要將此項費用先計提，待發票到賬時再做處理；

6、工資薪金及全年獎金的計提，按權責發生制準確計算或計提發放；

7、年底發生的費用要確保計入本年。

最后、各項稅收。

檢查各應交稅費明細賬戶。檢查業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否準確，有沒有應繳未繳或者漏繳的情況 ，及時發現及時補繳。

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