（原標(biāo)題： 關(guān)于發(fā)票的日常審核，這個(gè)思路很靠譜）

  關(guān)于發(fā)票的日常審核，這個(gè)思路很靠譜！給你個(gè)思路自己體會(huì) （=-=）

　正穗代理記賬經(jīng)常在回答同行實(shí)務(wù)問(wèn)題的時(shí)候，我都會(huì)選擇最嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)去給答案，原因很簡(jiǎn)單，比如發(fā)票的合規(guī)性問(wèn)題，各地在政策的解釋口徑就有一定的執(zhí)行差異。

　　同樣一個(gè)政策，有些地方這樣處理，有些地方又是那樣處理，而且同樣的事項(xiàng)各地的監(jiān)管松緊度也很有差異，典型的就是一些經(jīng)濟(jì)落后的省份普遍管理偏嚴(yán)格，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方較為寬松。

　　但是我們?cè)诰唧w執(zhí)行中除非你明確知道當(dāng)?shù)氐木唧w執(zhí)行口徑，我建議都是選最嚴(yán)格的方式來(lái)作出要求，今天篇文章其實(shí)就是一個(gè)很好的說(shuō)明，今天廣州代理記賬小編在學(xué)習(xí)的同時(shí)加上了自己的思考。

　　注意：操作口徑各地有差異，切記生搬硬套，還是那句話，地方有口徑的按照當(dāng)?shù)乜趶綀?zhí)行，沒(méi)有的選擇最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，這樣可以盡可能減少日常稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.發(fā)票誤蓋了財(cái)務(wù)專用章，再蓋個(gè)發(fā)票專用章可以嗎?

　　不同的印章不得重復(fù)加蓋。當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票建議作廢重開(kāi)。

　　正穗稅念：《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》并未明確規(guī)定不能這樣蓋。實(shí)踐中廣州國(guó)稅的做法雖然讓大家覺(jué)得過(guò)于嚴(yán)苛麻煩，但是畢竟有了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)候有明確的標(biāo)準(zhǔn)比標(biāo)準(zhǔn)模糊更好。當(dāng)然其他地區(qū)只是參照，如果你單位收取了這樣的發(fā)票，你單位又對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控比較嚴(yán)格，就按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)退回。如果你覺(jué)得你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)環(huán)境寬松，也可以接收，可以靈活處理。

　　2.在京東上購(gòu)物7月14號(hào)開(kāi)具的發(fā)票沒(méi)有購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)銀行賬號(hào)地址電話可以正常入賬嗎?

　　如發(fā)票印制本身就沒(méi)有“沒(méi)有購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”這些欄次，那么就是不需要單獨(dú)體現(xiàn)的

　　正穗稅念：關(guān)于是否填寫稅號(hào)這個(gè)事情，自從國(guó)家稅務(wù)總局16號(hào)文發(fā)布以來(lái)討論不斷。有三種觀點(diǎn)

　　1、按照《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填寫全，稅號(hào)必須填寫。和16號(hào)并無(wú)關(guān)系，16號(hào)文只是再次強(qiáng)調(diào)。

　　2、按照《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填全，但是發(fā)票內(nèi)容的規(guī)定中沒(méi)有購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)這個(gè)內(nèi)容，所以有人說(shuō)可以不用填寫。

　　3、按照國(guó)家稅務(wù)總局貨勞司負(fù)責(zé)人的解答，16號(hào)問(wèn)僅適用于通過(guò)增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開(kāi)具的，也就是說(shuō)，電商、成品油經(jīng)銷開(kāi)的通用機(jī)打發(fā)票可以不用填寫稅號(hào)。那怕是你有這一欄。

　　廣州國(guó)稅的做法意思就是，有納稅人識(shí)別號(hào)這個(gè)打印欄就填，沒(méi)有就不用填，其實(shí)這個(gè)做法和二哥最開(kāi)始的觀點(diǎn)是一致的，包括單位內(nèi)部通知也應(yīng)該這樣發(fā)，這樣的好處就是不會(huì)讓業(yè)務(wù)人員迷糊，一會(huì)這種發(fā)票，一會(huì)那種發(fā)票的，一句話就可以規(guī)定。所以建議都參照這個(gè)執(zhí)行。

　　3.企業(yè)收到一張發(fā)票，開(kāi)票的稅號(hào)是老稅號(hào)，發(fā)票章是三證合一的組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)，這張發(fā)票是否可以收?(開(kāi)票上的稅號(hào)是2102打頭的，發(fā)票章是91打頭的)

　　如果該發(fā)票是三證合一以后開(kāi)具的，那么屬于發(fā)票開(kāi)具有誤，需要退票重新開(kāi)具。如果是三證合一前開(kāi)具的發(fā)票，“舊號(hào)蓋新章”也是不得使用的。

　　正穗稅念：前兩天剛寫了一個(gè)關(guān)于三證合一發(fā)票專用章?lián)Q不換的問(wèn)題，就廣州國(guó)稅的意見(jiàn)看來(lái)，換是必須的!

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　　4.增值稅發(fā)票“服務(wù)費(fèi)”下還具體分么?

　　服務(wù)費(fèi)比較籠統(tǒng)，需要按照具體提供的業(yè)務(wù)，開(kāi)具對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)票。

　　正穗稅念：之前二哥寫過(guò)一篇關(guān)于編碼開(kāi)票的文章，關(guān)于服務(wù)類開(kāi)票編碼選擇的問(wèn)題，和這個(gè)解答異曲同工。服務(wù)類的開(kāi)票你就業(yè)不能籠統(tǒng)的開(kāi)“服務(wù)費(fèi)”,你的按照編碼分類，開(kāi)“餐飲服務(wù)”、“技術(shù)服務(wù)”、“廣告服務(wù)”等

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　　5.清單的打印紙從稅務(wù)局買么?

　　清單的打印紙稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有要求，適用A4紙打印即可。

　　正穗稅念：這個(gè)之前二哥也寫過(guò)，清單從稅控機(jī)打，清單的載體用A4就可，沒(méi)有規(guī)定必須用特定紙張。

　　推薦閱讀：我的天，專票清單不是非要這種紙張啊，怎么給你說(shuō)不通呢?

　　6.增值稅專用發(fā)票開(kāi)票人開(kāi)具管理員可以嗎?

　　稅務(wù)上沒(méi)有要求，但建議最好填寫開(kāi)票人員姓名。

　　正穗稅念：這里做個(gè)延伸，關(guān)于復(fù)核人和收款人是否非要打印?說(shuō)實(shí)話，沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定，但是結(jié)論是什么呢，你看稅務(wù)的回答，建議最好，建議透露著心虛，為什么最好，因?yàn)闆](méi)政策依據(jù)，只能建議，也就是說(shuō)，如果出了問(wèn)題，也是正常。這里我也建議最好打上，如果確實(shí)單位沒(méi)有其他人了，你就打個(gè)管理員。

　　7.收到對(duì)方企業(yè)開(kāi)具的房租及物業(yè)發(fā)票，是普通發(fā)票，納稅識(shí)別號(hào)錯(cuò)誤，可以列支所得稅稅前扣除嗎?還是需要讓對(duì)方重新開(kāi)具?

　　發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容必須要與企業(yè)實(shí)際相符，否則為不合規(guī)的無(wú)效發(fā)票，不得作為稅前扣除憑據(jù)

　　8.手撕發(fā)票蓋著財(cái)務(wù)專用章的印，這個(gè)能用?

　　不可以，建議更換發(fā)票。

　　9.電子發(fā)票，打印出來(lái)黑白的也可以入賬對(duì)嗎?

　　電子發(fā)票用黑白打印機(jī)打印出來(lái)，可以作為入賬憑證。

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