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代理記賬公司:企業(yè)所得稅遞延處理

時間:2018-02-02 16:46:27   來源:    閱讀次數(shù):

(原標題: 代理記賬公司:企業(yè)所得稅遞延處理)

代理記賬公司:企業(yè)所得稅遞延處理,代理記賬機構有什么辦法呢?

遞延處理是指稅法認為納稅人在交易中實現(xiàn)了所得,但依稅法中遞延納稅規(guī)則,允許納稅人不確認資產(chǎn)出售所得或損失。廣州代理記賬機構小編了解到,如企業(yè)合并,稅法認為企業(yè)合并是財產(chǎn)交換,但對于符合規(guī)定條件的企業(yè)合并,稅法允許當事人作遞延納稅處理。下面天河區(qū)代理記賬公司具體處理作法如下例如示:


  假設T企業(yè)股東s持有被合并企業(yè)T股權的計稅基礎是100元,T股權的市場價值是150元;T企業(yè)擁有資產(chǎn)的計稅基礎120元,負債帳面價值20元。收購企業(yè)P向T企業(yè)股東定向增發(fā)股票收購T企業(yè)。假設本項交易符合特殊性稅務處理條件,具體稅務處理作法:

  (1)T企業(yè)股東S的稅收結果。S在本次交易中實現(xiàn)了所得150-100=50元,但按照遞延納稅規(guī)則,S可以不確認此次交易所得50元;S按替代法確認合并中取得的P股權的計稅基礎,合并前,S持有T企業(yè)股權的計稅基礎是100元,合并后,S持有P企業(yè)股權的計稅基礎也是100元。

  (2)T企業(yè)稅收結果。T企業(yè)不需要確認所得與損失。

  (3)收購企業(yè)P稅收結果。P不需要確認所得或損失,T企業(yè)資產(chǎn)和負債并入P后,P按結轉法加以確認和計量,合并前T企業(yè)持有資產(chǎn)的計稅基礎是120元,合并后P企業(yè)持有這些合并資產(chǎn)的計稅基礎也是120元。T企業(yè)負債的價值也照此類推,原額結轉。



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