2018年廣州代理記賬的賬務處理流程

（原標題： 2018年廣州代理記賬的賬務處理流程）

2018年廣州代理記賬的賬務處理流程大致分為如下：

①根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。每個月所要做的第一件事就是審核原始憑證，并根據原始憑證登記記賬憑證。

②根據記賬憑證登記各種明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。根據原始憑證和記賬憑證登記相應的明細賬和日記賬。

③月末，編制計提、結轉的記賬憑證。月末根據需要提取折舊，待攤費用等。計提折舊的分錄是借記管理費用或是制造費用貸記累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取營業稅金及附加。營業稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城建稅和教育費附加等。

④月末或定期對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

⑤月末，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

⑥結賬、對賬。月末，編制完科目匯總表之后，要進行結賬和對賬，一般要會編制兩個分錄。

⑦定期進行財產清查。

⑧編制會計報表。最后根據資產、負債和所有者權益總賬的余額采用一定的方法編制資產負債表，根據損益類賬戶的發生額編制利潤表。

⑨在代理記賬過程中需注意問題：

a 以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b 月末對賬時，現金、銀行存款日記賬和總賬余額，一定要賬證相符、賬實相符。每月月末根據銀行對賬單和企業銀行存款日記賬余額編制銀行存款余額調節表，注意分析未達賬項。月初報

稅時注意申報納稅和繳稅時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

c 報表問題

一般中小型企業的會計報表包括三張會計報表，除了資產負債表和利潤表之外還有現金流量表，但小企業可以不編制現金流量表。

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