（原標題： 一般納稅人怎么代理記賬？）

一般納稅人怎么代理記賬？一般納稅人的賬務辦理，重要是在一個叫“應交增值稅”，“進項稅額”等財稅上，不懂？沒關系，廣州公司一般納稅人記賬代辦可以找正穗哦。

“應交稅金”下設“應交增值稅”和“未交增值稅”明細科目；

“應交增值稅”核算本期應交納的增值稅，即銷項稅額與進項稅額之間的差額，一般余額在借方。“未交增值稅”貸方反映企業當期應交未交數，借方反映當期已交或多交數。

在“應交增值稅”下再設置“進項稅額”、“進項稅額轉出”、“銷項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口退稅”（適用于出口企業）、“出口抵減內銷產品應納稅額” （適用于出口企業）、“增值稅檢查調整” “轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”科目。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

1、“進項稅額”明細科目核算當期可以抵扣的所有增值稅進項稅額，主要是購買商品、接受勞務、運輸費所支付的價款中的增值稅。計算方法是:當期進項稅額=當期購買商品或接受勞務金額*抵扣稅率，運輸費則內扣7%計算。核算時借記“應交稅金--應交增值稅--進項稅額”

2、“進項稅額轉出”明細科目主要核算企業購入的貨物、在產品、產成品等發生非正常損失，以及購進貨物因改變用途而不能再抵扣等原因，而把原已經記入"進項稅額"的部分轉出來的金額。說簡單一點,就是把不能抵扣的金額剔出來。核算時貸記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”。

3、“銷項稅額”明細科目核算企業銷售商品,提供應稅勞務所有應該繳納的增值稅銷項稅額。計算方法是:當期銷項稅額=當期應稅銷售額*增值稅稅率(或征收率)，金額記貸方。

4、“已交稅金”核算企業當期已繳納的增值稅。上繳時，借記“應交稅金－增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。

5、“減免稅款”反映對企業直接減免的增值稅額。

6、出口企業應設置“出口退稅”、“出口抵減內銷產品應納稅額”明細科目。

7、“轉出未交增值稅”核算企業本期應交未交增值稅額。核算時，借記“應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅金－未交增值稅”。借方反映本期應交數，貸方反映反映本期繳納的上期應交稅金，以及上期多交的增值稅可以留抵的稅金。

8、“轉出多交增值稅”反映企業多交數。月份終了，將多交增值稅轉入“未交增值稅”借方，借”應交稅金－未交增值稅”，貸”應交稅金－應交增值稅（轉出多交增值稅）”。

9、“應交增值稅檢查調整”，凡檢查后應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調帳事宜入帳后，應結出本帳戶的余額，并對該項余額進行處理．

注意，以上稅務辦理要看公司規模，我們的公司要是一般納稅人或者小規模納稅人類型，稅率有所不一樣哦！（正穗建議找代理記賬公司，不用自己煩心）

1、對于小規模納稅人，只設“銷項稅”、“進項稅”、“已交增值稅”三欄的“應交增值稅”或“未交增值稅”科目；

2、對于小型商貿企業一般納稅人，可只設應交增值稅科目，下設銷項稅、進項稅、已交稅金等多欄明細科目；

3、對于有出口退稅業務的，以及輔導期的，或者是采用電算化的企業，應同時設“應交增值稅”和“未交增值稅”；

4、對于業務復雜的企業，如零售業等，有17%，13%，3%等不同稅率的進項稅金，銷項稅金，而且金額少，筆數多，為了方便統計，可將“應交增值稅”單獨列為一級科目，在二級明細下再按照不同稅率設三級明細，以方便統計及報稅。同時還要設置“未交增值稅”科目。

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